Ongelma: tilauksen kate heiluu sen mukaan, miten kiireistä kuussa oli.
Jos tilauksen työkustannus lasketaan kuukauden toteutuneilla kuluilla ja tunneilla, sama työ näyttää hiljaisena kuukautena kalliilta ja kiireisenä halvalta. Tilaus ei ole muuttunut, mutta kiinteät kulut jaettiin eri määrälle tunteja.
Ratkaisu on käyttää kuukaudelle normaalihintaa: hintaa, jonka kone tai ryhmä maksaisi tavoitekäyttöasteella. Silloin tilauskate kertoo tilauksesta, ja kuukauden kattamatta jääneet kulut näkyvät erikseen yrityksen tasolla.
Tilauskate
Mittaa tilausta: arvio ja toteuma samalla hinnalla laskettuna.
Absorptioero
Mittaa kuukautta: normaalihinnalla katetut tunnit miinus toteutuneet kiinteät kulut. Negatiivinen luku on alikate.
Tavoitekäyttöaste
Asetus, oletus 85 %. Mitä pienempi luku, sitä korkeampi normaalihinta.
Kuormitusryhmä
Kokoaa resurssit yhdeksi kapasiteetiksi, esimerkiksi hitsaus = kolme hitsaajaa ja robotti. Hintataso lasketaan ryhmäkohtaisesti.
Esimerkki: kiinteät kulut 40 000 €/kk, kapasiteetti 1 000 h/kk
| Erä | Tulos |
|---|---|
| Tavoitekäyttöaste 85 % | 850 h |
| Normaalihinta | 40 000 ÷ 850 = 47,06 €/h |
| Hiljainen kuukausi: toteutuneet tunnit | 500 h |
| Katetut kulut 500 h × 47,06 €/h | 23 529 € |
| Absorptioero | 23 529 − 40 000 = −16 471 € |
Kuormitusryhmä: kapasiteetti yhdessä paikassa
Kuormitusryhmä on valinnainen. Se kokoaa koneet, henkilöt tai tiimit yhdeksi kapasiteetiksi, jolloin voit katsoa kuormitusta ryhmittäin: onko hitsaus täynnä ja koneistus vajaa? Työvaiheelle valitaan ryhmä, ja vaiheen tunnit kuormittavat ryhmän kapasiteettia. Jos kahdesta samanlaisesta koneesta kumpi tahansa käy, kone voidaan valita vasta tilauksella, ja kuorma kasautuu ryhmälle eikä yhdelle koneelle.
Kuormitusnäkymässä ja Dashboardin tuotantoriviltä käyttöaste näkyy ryhmittäin: keltainen yli 85 %, punainen yli 100 %. Ryhmä ei muuta hintoja eikä kustannuksia. Se ryhmittelee kuormituksen ja raportit sekä määrää, mille kapasiteetille normaalihinta lasketaan.
Näin otat normaalihinnan käyttöön
- Anna resursseille kapasiteetti (h/kk) ja tarvittaessa kuormitusryhmä.
- Tuo kuukauden kirjanpidon toteuma jälkilaskentaan.
- Valitse Jälkilaskenta → Hintakuukaudet → Hintamalli: Normaalihinta. Hintamalli on oletuksena Vuoden keskiarvo, joten mikään nykyinen luku ei muutu ennen kuin valitset toisin.
- Käytä ennen siirtymää Lukitse tähän asti -toimintoa, jolloin menneet kuukaudet säilyvät nykyisillä hinnoillaan.
- Lukitse jokainen päättynyt kuukausi, kun sen toteuma on tuotu.
Yleisimmät virheet
Tavoitekäyttöaste on liian optimistinen
Normaalihinta näyttää kilpailukykyiseltä, mutta absorptioero on joka kuukausi negatiivinen.
Absorptioeroa luetaan tilauskatteena
Ero kertoo kuukauden kapasiteetin käytöstä, ei yksittäisen tilauksen onnistumisesta.
Ryhmälle ei anneta kapasiteettia
Ilman kapasiteettia ryhmä näkyy tunteineen, mutta käyttöastetta ei voi arvioida.
Kuukausia ei lukita
Hinta liikkuu jälkikäteen, kun kirjanpitoa korjataan, eikä vertailu kuukausien välillä pidä.
Tarkistuslista
- Määritä resurssien kapasiteetti ja kuormitusryhmät.
- Päätä tavoitekäyttöaste ja kirjaa se perusteluineen.
- Seuraa kahta lukua erikseen: tilauskate ja absorptioero.
- Lukitse päättynyt kuukausi, kun toteuma on tuotu.
- Päivitä tavoitekäyttöaste, jos kuormitus muuttuu pysyvästi.
Usein kysyttyä
Mikä on normaalihinta?
Normaalihinta on tunnin hinta, jonka kone tai kuormitusryhmä maksaisi tavoitekäyttöasteella: kuukauden kiinteät kulut jaettuna kapasiteetilla kerrottuna tavoitekäyttöasteella. Tilausten työkustannus lasketaan sillä, jolloin hiljainen kuukausi ei nosta yksittäisen tilauksen kustannusta.
Mikä on absorptioero?
Absorptioero kertoo yrityksen tasolla, miten kuukauden kiinteät kulut katettiin: normaalihinnalla katetut tunnit miinus toteutuneet kiinteät kulut. Negatiivinen luku on alikate, esimerkiksi hiljaisen kuukauden tyhjäkäynti.
Muuttuvatko nykyiset lukuni, kun otan normaalihinnan käyttöön?
Eivät itsestään. Hintamalli on oletuksena Vuoden keskiarvo, ja normaalihinta otetaan käyttöön vasta, kun valitset sen. Ennen siirtymää Lukitse tähän asti -toiminto säilyttää menneet kuukaudet nykyisillä hinnoillaan.
Lähetä opas PDF:nä sähköpostiisi
Saat 3-sivuisen tiiviin version talteen. Sähköpostiosoitetta käytetään oppaan toimittamiseen. Muut vinkit saat vain, jos valitset ne erikseen.
Tietojen käsittely: tietosuojaseloste.
